財務諸表と経営指標を理解する

財務諸表では、貸借対照表(B/S)、損益計算書(P/L)、キャッシュフロー計算書(C/F)の役割を区別し、代表的な経営指標を計算する。

この単元で学ぶこと

  • B/Sの意味と役割を説明できる
  • P/Lの意味と役割を説明できる
  • C/Fの意味と役割を説明できる
  • 三つの財務諸表と基本経営指標を区別・計算できる

本文解説

B/Sはある時点の財政状態、P/Lは一定期間の経営成績、C/Fは現金の流れを示す。

B/S 資産・負債・純資産を示す。 ある時点の財政状態。

P/L 収益・費用・利益を示す。 一定期間の経営成績。

C/F 営業・投資・財務活動の現金流を示す。 現金の増減を把握。

ROA 総資産利益率。利益/総資産。 資産効率を見る。

自己資本比率 自己資本/総資産。 財務安定性の指標。

「時点=BS」「期間利益=PL」「現金=CF」。

利益が出ていても売掛金が増え、現金不足になることはある。

図解

財務三表の役割
財政状態・経営成績・現金流を分けて理解する。

重要ポイント

  • B/S: 資産・負債・純資産を示す。
  • P/L: 収益・費用・利益を示す。
  • C/F: 営業・投資・財務活動の現金流を示す。
  • ROA: 総資産利益率。利益/総資産。
  • 利益と現金は同じではない。

間違えやすい点

  • P/Lを時点情報と考えない。
  • 利益=現金増加と単純化しない。
  • 比率の分母分子を逆にしない。

用語解説

B/S
資産・負債・純資産を示す。
P/L
収益・費用・利益を示す。
C/F
営業・投資・財務活動の現金流を示す。
ROA
総資産利益率。利益/総資産。
自己資本比率
自己資本/総資産。

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参考資料

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