預金取引を理解する

銀行口座のお金も事業の資産です。現金と預金、預金同士の移動、売掛金回収、銀行手数料を分けて仕訳します。

この単元で学ぶこと

預金の種類を科目で区別する
入出金明細を取引原因へ結び付ける
小切手による決済を2026年度範囲で理解する

本文解説

預金は銀行への権利銀行の普通預金口座の残高は普通預金という資産です。紙幣を直接持っている現金とは科目を分けます。出し入れの自由度や契約の性質に応じ、当座預金、定期預金など別科目で管理します。【前提】個人事業、金額は円。元入・私用引出は資本金勘定で直接処理する。商品売買は三分法。消費税と利息は額や計算条件を示す場合以外は考慮しない。仕訳は借方／貸方の順。

普通預金の増減現金8,000を普通預金へ預けると「普通預金8,000／現金8,000」、口座から現金3,000を引き出せば「現金3,000／普通預金3,000」です。どちらも資産内の移動で、預入を費用、引出を収益とはしません。

預金振替普通預金20,000を定期預金へ振り替えると「定期預金20,000／普通預金20,000」です。資産の種類が変わるだけで資産総額は同じです。満期に元本20,000が普通預金へ戻ると逆向きの振替になります。

営業取引の入出金売掛金12,000が普通預金へ振り込まれたら「普通預金12,000／売掛金12,000」。買掛金7,000を普通預金で決済すれば「買掛金7,000／普通預金7,000」です。入出金明細だけで売上や仕入と決めず、元の権利義務を確認します。

振込手数料買掛金7,000の送金に自店負担の手数料200がかかり合計7,200を普通預金から引かれたなら「買掛金7,000・支払手数料200／普通預金7,200」です。手数料を買掛金元本へ混ぜないようにします。

預金利息税金の控除を考えない指定で、受取利息100が普通預金へ入れば「普通預金100／受取利息100」です。元本の口座振替は資産同士、利息の受領は収益を伴うという違いがあります。実務の税控除は別条件で、この例には加えません。

当座預金と小切手 2026年度の範囲では小切手による決済も扱います。当店が小切手を振り出して買掛金6,000を払えば「買掛金6,000／当座預金6,000」。他人振出小切手を受領した際は、簿記上の現金に含める取扱いと区別します。

残高の確認月初普通預金30,000、現金預入8,000、売掛回収12,000、現金引出3,000、買掛支払7,000、手数料200なら月末39,800です。銀行明細と帳簿の差は未記録手数料等の原因を調べ、根拠なく残高を合わせません。

図解

重要ポイント

普通・当座・定期は預金の科目を分ける。
元本振替と収益・費用を伴う入出金を区別する。
自店振出小切手は当座預金の減少として記録する。

間違えやすい点

銀行振込をすべて売上や仕入としない。
他人振出小切手と自店振出を混同しない。

用語解説

普通預金: 通常の入出金に使う預金を記録する資産勘定。
当座預金: 小切手等の決済に用いる当座口座の資産勘定。
定期預金: 所定の期間預け入れる預金の資産勘定。

参考資料

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